Екатерина Шестакова 24 июля Для предупреждения возможных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также повышения налоговой грамотности среди налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов на официальном сайте ФНС России размещена актуальная информация о типовых и массовых нарушениях законодательства, выявляемых налоговыми органами в ходе контрольной работы. Характерные нарушения законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проведения налоговых проверок, представлены в таблице. Пункт, статья части второй Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ , которая была нарушена Описание нарушения законодательства о налогах и сборах 1. Налог на прибыль организаций п. Налог на добавленную стоимость НДС п. Федерального закона от НДФЛ для налоговых агентов ст. НДФЛ для налогоплательщиков ст.

Поиск по сайту

К ним также следует отнести коммерческие банки, негосударственные пенсионные фонды, а также организации, получившие лицензию на осуществление страховой деятельности. Бюджетные организации и некоммерческие фонды, получающие доходы от коммерческой деятельности, являются плательщиками налога по этой части дохода. Объект налогообложения Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Принципы определения доходов и расходов при формировании налога на прибыль Понятие и расчет налоговой базы Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения ст.

В материалы книги включены все произошедшие изменения налогового законодательства России (в том числе Порядок исчисления и уплаты НДФЛ по доходам, полученным в натуральной форме. Налог на игорный бизнес. Водный Филина Ф.Н., Толмачев И.А. Типичные ошибки при расчете налогов.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или имущества, признаваемого объектом налогообложения. Комментарий к статье 1. Налоговая ставка согласно п. В соответствии с п. В отношении установления гл. Предельный размер налоговой ставки по налогу на имущество организаций, установленный п.

Статьей 6 ранее действовавшего Закона РФ"О налоге на имущество предприятий" в ред. Федерального закона от 25 апреля г.

Почему вопросы трансфертного ценообразования актуальны? В рамках комплексной корректировки Налогового кодекса Респу Обновленные правила трансфертного ценообразования сближают белорусское налоговое законодательство в этой сфере с подходами, принятыми в рамках ОЭСР и применяемыми во многих странах мира. Ввиду существенной переработки правил трансфертного ценообразования, а также отсутствия у белорусских компаний достаточных навыков и практики их применения, возникает множество вопросов, актуальных при совершении контролируемых сделок.

+ 1 типичная ошибка бухгалтера в году». Пособие уже вышло в свет. Не исчислен НДС при ввозе оборудования из России организацией – плательщиком налога на игорный бизнес · Необоснованно применена.

В какие сроки уплачивать налоги за год, узнайте здесь. Рассмотрим нюансы заполнения деклараций, которые вызывают наибольшее количество вопросов у бухгалтеров. Что учесть при оформлении декларации по НДС за 4 квартал? Напомним основные правила оформления и представления декларации по НДС за 4 квартал — для года эти правила остались неизменными: Применяйте актуальный бланк налоговой декларации по НДС. Для изучения образца ее заполнения перейдите по ссылке.

С другими кодами налоговых периодов по НДС познакомьтесь тут ; Проверьте правильность отражения в декларации кодов операций. О типичных ошибках в них узнайте здесь. Уделите внимание корректности отражения данных по разделам декларации. Перед отправкой декларации в ИФНС устраните все неувязки, несоответствия и ошибки в отраженной в ней информации. Воспользуйтесь подсказками из материала.

Сроки сдачи отчета за 4 квартал по НДС — не позднее 25 января года. Каких изменений ожидать в процедуре сдачи отчетности за 4 квартал по НДС, узнайте далее. Как изменится декларация по НДС в ближайшем будущем?

Налоговые ставки

Надо ли вносить изменения в декларации? Иван Данилов, экономист В материале"Земельный налог арендная плата: В нем озвучены вопросы, которые были вызваны появлением указанных писем.

С учетом новых требований Налогового кодекса РФ и Федерального в бюджет. типичные ошибки при исчислении налогов и спорные ситуации Транспортный налог;; Налог на игорный бизнес (краткий обзор).

Освобождение от уплаты части исчисленного налога на прибыль не означает снижение ставки налога Суть нарушения Организация, входящая в перечень, утвержденный Указом Президента РБ от Так, в — гг. Высвобождаемые средства оставались в распоряжении этих организаций и направлялись ими на выполнение основных показателей, предусмотренных бизнес-планами их развития и программами социально-экономического развития малых и средних городских поселений, в которых они расположены.

Ошибка организации не привела к доначислению в бюджет налога на прибыль. Рассмотрим этот вывод на примере Пример Налогооблагаемая прибыль составила млн. Таким образом, несмотря на неправильные действия организации, в бюджет была перечислена полная сумма налога на прибыль. Однако указанная ошибка повлекла за собой другую. В результате неправильного определения суммы налога на прибыль неправильно исчислены отчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций долей в уставных фондах хозяйственных обществ, установленных Указом Президента РБ от Таким образом, налоговая инспекция уменьшила размер отчислений в бюджет части прибыли.

Порядок отражения налога на игорный бизнес в бухучете и при налогообложении

Ошибки при декларировании доходов и имущества 3 Наиболее распространенными ошибками при заполнении деклараций о доходах и имуществе являются: Указание размера полученного на руки дохода, уменьшенного на сумму налогов, сборов и иных удержаний, ошибочно. Обращаем внимание, что доходы, полученные от сдачи в наем аренду квартир или иного имущества, подлежат обязательному указанию в декларации о доходах и имуществе вне зависимости от того, представлял ли государственный служащий или иное обязанное лицо в налоговую инспекцию налоговую декларацию расчет по подоходному налогу с физических лиц — налоговая декларация с целью доплаты налога или нет.

Так, налоговую декларацию обязаны представить граждане, получившие в году от физических лиц доход в виде платы за пользование жилым нежилым помещение в размере, превышающем 6 белорусских рублей. В то же время, представление в рамках ежегодного декларирования доходов и имущества государственными служащими и иными обязанными лицами деклараций о доходах и имуществе является элементом системы мер, направленных на предупреждение коррупционных проявлений.

налога на игорный бизнес в месяц: • игровой . при исчислении альтернативного налога .. типичных ошибок, которые могут свести.

Глава 1 Налогообложение игорного бизнеса в условиях налоговой реформы в Российской Федерации 1. В периоды тяжёлого финансового положения в ряде стран этот бизнес выводил экономику из кризиса. В России возлагаемое на него налоговое бремя не столь велико, а налоговая система, регулирующая данный вопрос, всё время совершенствуется. Азартные игры уходят своими корнями далеко в прошлое. Впервые в нашей стране государство обратило внимание на игорный бизнес при императрице Анне Иоанновне. При ней игры были запрещены, но через тридцать лет императрица Елизавета Петровна разрешает некоторые из них.

Проследив историю игорного бизнеса в России, можно с уверенностью сказать, что он очень стар. В современной России игорный бизнес очень быстро формируется, разрастается и набирает обороты, а вместе с ним растёт и круг вопросов, которые необходимо решать. Поэтому вопросы, касающиеся бухгалтерского учёта и налогообложения игорных заведений, приобретают особую актуальность. Налог на игорный бизнес - региональный налог, взимаемый на основании главы 29 НК РФ.

Объектом исследования являются общественные правоотношения, складывающиеся в процессе нормативно-правовой регламентации системы налогообложения в виде налога на игорный бизнес, а так же ее использования и применения индивидуальными предпринимателями и организациями на практике. Цель обеспечивалась поставленными и решенными задачами, главными из которых были:

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Основные существенные элементы налога на добавленную стоимость. Методы налогообложения добавленной стоимости. Налог на прибыль организаций:

ОШИБКИ. ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ. ОШИБКА 1. с физических лиц – налоговая декларация) с целью доплаты налога или нет.

Какие новые размеры пособий будут в следующем году? Изменились ли сроки уплаты страховых взносов? Подобные вопросы возникают практически у всех бухгалтеров. Кроме того, есть новшества в законодательстве о персонифицированном учете. Для отдельных регионов вводится курортный сбор, а для некоторых ИП предусмотрели отсрочку по работе с онлайн-кассами. Мы подготовили небольшой обзор наиболее важных налоговых и бухгалтерски изменений, о которых нужно знать бухгалтеру, чтобы учитывать их работе в году.

Также статья пригодиться специалистам по кадрам, поскольку в ней учтены поправки в сфере трудовых отношений. Этот сервис был запущен и мы успели написать про него обзорную статью. Но потом сервис стал недоступен.

Добро пожаловать на портал Ирис!

Типичные ошибки, допускаемые предприятиями при исчислении налога на доходы физических лиц и единого социального налога Опубликовано в номере: Особое внимание при этом следует уделить тому факту, что уплачиваются взносы по несколько иным правилам, хотя и засчитываются они в счет уплаты единого социального налога в его части, зачисляемой по принадлежности на нужды пенсионного обеспечения. Особое внимание следует уделить положениям Методических рекомендаций по ЕСН, которые были доведены до всеобщего обозрения только во втором полугодии года, и в которых можно найти довольно-таки здравые и обоснованные ответы на отдельные вопросы в отличие от ранее применявшихся Методических рекомендаций.

Виды и характеристика прямых налогов. налог на игорный бизнес; ставка;; порядок исчисления налога;; порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, при установлении налога могут предусматриваться налоговые льготы ошибок · Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

Согласно статье 12 Налогового Кодекса РФ, федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 данной статьи. Основная налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20 процентов. Законами субъектов Российской Федерации ставка налога может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

При этом указанная ставка не может быть ниже 13,5 процентов. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах п. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки п.

При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей НК РФ. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки п. Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 2 - 4 статьи НК РФ, подлежит зачислению в федеральный бюджет. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации п.

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации п. Коды видов продукции, перечисленных в данном пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

Ваш -адрес н.

Критическое осмысление имеющихся в экономической литературе подходов к определению содержания и обоснованию методики расчета налоговой нагрузки, а также рассмотрение основных факторов, влияющих на уровень налогового гнета, позволяют консультантам предложить читателям методику определения налоговой нагрузки, разработанную Минфином России. Таким образом, налоговое планирование непосредственно связано с таким понятием, как налоговая выгода, под которой понимается некоторое снижение налоговой нагрузки на предприятие предпринимателя путем получения льгот, вычетов, иных послаблений.

Налоговая выгода уменьшает размер налогового бремени и рассматривается как следствие экономически оправданных действий добросовестного налогоплательщика. Однако она может быть признана в том числе в судебном порядке необоснованной, если хозяйственные операции учтены организацией не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или не были связаны с разумными экономическими причинами и иными целями делового характера. При осуществлении мероприятий направленных на минимизацию налогов следует защититься от обвинений со стороны налоговых органов в получении необоснованной налоговой выгоды.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности.

Порядок исчисления налоговой базы и сумм налога на игорный бизнес. . две-три негрубые ошибки ; при ответе на поставленные вопросы преподаватель в стандартных (типичных) и нестандартных (нетипичных) ситуациях);.

Налоговый самоучитель Гартвич Андрей Витальевич Сравнение налога на добавленную стоимость с другими налогами Сравнение налога на добавленную стоимость с другими налогами Сравним НДС, с одной стороны, с налогом на прибыль организаций, а с другой — с НДФЛ предпринимателя. При исчислении налога на прибыль организаций и НДФЛ затраты на приобретение ресурсов учитываются с задержкой. Если приобретаются товары, то для зачета расходов товары надо продать. Если приобретаются материалы, их надо потратить на изготовление продукции, а продукцию — реализовать.

Приобретенные основные средства признаются в расходах через механизм амортизации, то есть зачет расходов на основные средства растягивается на несколько лет. Но при исчислении НДС затраты на приобретение ресурсов засчитываются, как только они были оплачены в том числе затраты на приобретение основных средств. То есть НДС в составе приобретенных ресурсов зачитывается раньше, чем приобретенные ресурсы позволят получить выручку.

Однако НДС окажется совсем недоброжелательным налогом, если посмотреть, как сумма налога зависит от результативности бизнеса. Когда у бизнеса дела обстоят неважно, доходы едва покрывают расходы, сумма налога на прибыль и НДФЛ будут небольшими. А если бизнес получит убыток, налог вообще не будет исчислен. Но если у бизнеса идут хоть какие-нибудь продажи, то будет и добавленная стоимость.

Даже если бизнес торгует себе в убыток, НДС будет исчислен. НДС в цене реализованного продукта и НДС в цене приобретенных ресурсов, относящихся к данному продукту, учитываются в разные моменты времени. При исчислении НДС добавленная стоимость продукта непосредственно не рассчитывается.

ПОПРАВКИ – 2016: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ПОСОБИЯ, КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА